Подоходный налог в Германии

Рассматривая варианты трудоустройства в немецкой компании или организации, следует помнить, что размер заработной платы, указанный в вакансии, не равен сумме, полученной работником. Это так называемая «грязная» зарплата или брутто. После вычета всех взносов, предусмотренных законом, у работника остается гораздо меньше средств, поскольку общая сумма взносов на социальное обеспечение и подоходного налога в Германии может «съесть» более половины дохода.

А также о том, где и сколько немцы вычитают из зарплаты.

• Налоговые классы в Германии
• Взносы на социальное обеспечение из заработной платы в Германии
• Какие виды доходов облагаются подоходным налогом в Германии?
• Подоходный налог в Германии

Налоги на доходы в Германии

Самый значительный налог — это подоходный налог. Начисляется по прогрессивной системе, т.е чем больше зарабатывает плательщик, тем больше у него забирают. В цифрах это выглядит так:

• более 9 744 (848 262,95 ₽) и менее 14 754 евро (1 284 407,99 ₽) в год — ставка налога составляет от 14 до 24% для суммы, превышающей необлагаемый минимум;
• более 59 919 (5 216 242,55 ₽) и менее 274 613 (23 906 407,25 ₽) евро в год — удерживаемые налоги будут составлять 42% от суммы сверх минимальной необлагаемой налогом суммы;
• более 274 613 евро (23 906 407,25 ₽) в год — самый высокий налог на прибыль в Германии для физических лиц, 45% от заработной платы за вычетом минимального налога.
• более 14 754 (1284 407,99 ₽) и менее 59 919 евро (5 216 242,55 ₽) в год — от 24 до 42% дохода должно выплачиваться государству, за исключением установленного минимума;
• необлагаемый налогом минимум составляет 9744 евро (848 262,95 ₽) в год на одного человека или 18 816 евро (1 638 025,00 ₽) — для супружеской пары, которые платят налоги вместе;

Помимо подоходного налога, дееспособные немцы платят и другие налоги: на солидарность — в размере 5,5%, а также около 8-9% церковного налога.

Полезные советы: вы можете избежать уплаты церковных сборов, официально отказавшись от статуса верующего или выбрав религию, не поддерживаемую государством. А что касается налога солидарности, то есть немало упрощенных категорий, которые от него освобождены: просто выберите подходящую.

Для оптимизации налоговой системы в Германии была создана структура налоговых классов. Каждый из них представляет определенную категорию трудоспособных людей. Принадлежность к определенным классам дает определенные преимущества для уплаты налога на прибыль или позволяет выбрать наиболее удобную и экономичную систему налогообложения.

Налоговые классы в Германии

Всего таких классов шесть:

• ко второму классу относятся лица, имеющие статус родителей-одиночек, но только при условии, что они проживают со своими несовершеннолетними детьми;
• в пятом классе налогом облагается супруга лица третьего класса;
• к шестому классу относятся немцы, которые одновременно выполняют несколько работ или пользуются возможностью налогового вычета.
• к третьему классу относятся граждане, состоящие в браке / состоящие в браке, которые не имеют работы или получают небольшую заработную плату;
• четвертый класс оптимален для супругов с примерно одинаковым доходом;
• в первом классе облагаются налогом одинокие работники (не состоящие в браке, разведенные, вдовы), а также те, чьи супруги работают за пределами Федеративной Республики Германии, и те, кто работает первый год;

Внимание: принадлежность к определенному классу — явление не постоянное. При изменении семейного положения или других обстоятельств сотрудник может переходить из одного класса в другой. Следовательно, соответствующий налоговый режим также изменится.

Какие виды доходов облагаются подоходным налогом в Германии?

Помимо заработной платы, немецкое налоговое законодательство обязывает граждан выплачивать долю в бюджет и из других видов доходов. Это, в частности:

• вклады и вложения. Государству, вложившему деньги в бизнес-проекты, компании или акции, тоже придется платить. А с начисленных на депозит процентов нужно регулярно платить налог на дивиденды в Германии. В этом случае не имеет значения, в каком госбанке находится вклад и откуда поступают деньги;
• оплата лицензий, алименты, частные договорные отношения между физическими лицами, аннуитетные выплаты, льготы;
• различные награды, бонусы, бонусы и другие разовые переводы.
• работа в форме самозанятости. В эту категорию входят, в частности, фрилансеры, ремесленники и другие мелкие предприниматели;
• аренда или продажа жилой или коммерческой недвижимости;
• ведение бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя;
• формальный прием на работу с заключением договора или трудового договора;

Все перечисленные доходы должны быть включены в декларацию, которая подается в налоговые органы в установленный срок.

Вычеты в Германии не вычитаются из пособий по безработице, беременности и родам, а также из доходов, с которых уже произведены налоговые платежи в бюджет другого государства (при условии двустороннего соглашения о предотвращении двойного налогообложения). В этом случае указанный доход учитывается при определении ставки налога в отношении конкретного гражданина.

Социальные отчисления с заработной платы в Германии

Помимо налога, социальные налоги также взимаются с доходов работников, проживающих в Федеративной Республике Германии, которые накапливаются на счетах специальных фондов. Это:

• отчисления на пенсионное страхование — 18,6%, даже пополам между работником и работодателем;
• страхование здоровья — 3%, из которых 1,5% ложится на плечи работника, остальное — на работодателя. Эта страховка оплачивает пребывание в доме престарелых или в доме престарелых для людей, нуждающихся в долгосрочном внешнем уходе.
• социальный налог при безработице — 2,4%: 1,2% на акцию. Военные и государственные служащие освобождены от уплаты этой страховки;
• отчисления на медицинское страхование — 14,6%, из которых половину оплачивает работодатель, а другую половину — работник;

Общая сумма социальных налогов, уплачиваемых работающим гражданином, достигает 20% от заработной платы брутто.

Расчет налога на прибыль в Германии (Einkommensteuerberechnung)